相信许多人都有过类似的经历，看着自己庞大的税务支出却不知如何处理。今天，我们就来讲一讲什么是税收抵免，也许能帮受税务困扰的你们进一步理解税收抵免，进而能够多多享受税收抵免给你们带来的优惠与便利。
什么是税收抵免？
税收抵免是纳税人可以直接从所欠税款中扣除的金额。与减少应纳税所得额的扣减不同，税收抵免减少了实际所欠税款。税收抵免的价值取决于抵免的性质；特定地点、类别或行业的个人或企业可获得特定类型的税收抵免。
请注意下面的关键：
·※ 税收抵免是纳税人可以从他们所欠的所得税中一美元一美元地扣除的金额。
·※ 税收抵免比税收减免更有利，因为它们减少了应纳税额，而不仅仅是应纳税所得额。
·※ 税收抵免有三种基本类型：不可退还、可退还和部分可退还。
·※ 不可退还的税收抵免可以将你欠的税款减至零，但不能为你提供退税。
理解税收抵免
联邦和州政府可以给予税收抵免，以鼓励有利于经济、环境或政府认为重要的任何行为。例如，安装家用太阳能电池板的家庭，可以获得税收抵免。其他税收抵免有助于抵消儿童和受抚养人照料、教育和收养的成本。
税收抵免比税收减免更优惠，因为税收抵免减少了美元的应纳税额。虽然扣除仍然会减少最终的纳税义务，但它只在个人的边际税率范围内这样做。例如，处于 22% 税级的个人每扣除1美元的边际税就可以节省0.22美元。但是，抵免额会减少1美元的纳税义务。
税收抵免的类型
税收抵免分为三类：不可退还、可退还和部分可退还。
不可退还的税收抵免
不可退还的税收抵免是直接从纳税义务中扣除的项目，直到到期税款等于0美元。任何超过所欠税款的金额，导致纳税人退款，都不会被支付，因此被称为“不可退还”。无法使用的不可退还税收抵免的剩余部分实际上已丢失。
不可退还的税收抵免仅在申报年度有效，在申报表提交后到期，不得结转至未来年份。因此，不可退还的税收抵免可能会对低收入纳税人产生负面影响，因为他们通常无法使用全部抵免额。
截至2021纳税年度，不可退还税收抵免的具体例子包括收养抵免、教育抵免、儿童和受扶养人护理抵免、退休储蓄缴款抵免、儿童抵免抵免和抵押贷款利息抵免，旨在帮助低收入人群收入负担得起房屋所有权。
可退还的税收抵免
可退还的税收抵免是最有益的抵免，因为它们已全额支付。这意味着纳税人无论其收入或纳税义务如何，都有权获得全部抵免金额。如果可退还的税收抵免将纳税义务减至0美元以下，则纳税人应获得退款。
截至2021纳税年度，可能最受欢迎的可退还的税收抵免是所得税抵免（EITC）。EITC适用于通过雇主或个体经营者赚取收入并符合基于收入和家庭成员数量的特定标准的中低收入纳税人。
其他可退还的税收抵免包括保费税收抵免，它帮助个人和家庭支付通过健康保险市场购买的健康保险的保费成本。
部分可退还的税收抵免
一些税收抵免只能部分退还。
一个例子是 针对专上教育学生的美国机会税收抵免（AOTC）。如果纳税人在使用全部 2,500 美元税收减免之前将其纳税义务减至0美元，则剩余部分可作为可退还的抵免额，最高可达剩余抵免额的 40% 或 1,000 美元，以较低者为准。
另一个例子是儿童税收抵免，由于《减税和就业法案》（TCJA），该抵免在2018年可退还（每个符合条件的儿童最高1400美元）。如果纳税人有足够大的纳税义务，则儿童税收抵免的全部金额为2000美元。但是，即使超过纳税人的欠款，最多也可以退还 1,400 美元。重要提示：对于 2020 和 2021 纳税年度，作为美国救援计划的一部分，该抵免额增加并可以全额退还。
